税務調査での税理士の役割とは！？

突然の税務調査、その内容とは

事業を営んでいると、ある日突然、税務署から税務調査の連絡が入ることがあります。こうした場面で、個人事業主や会社の経営者は少なからず動揺してしまうものです。

ただ、経営を長く続けている人であれば、何かしら税理士との接点がある場合も多いのではないでしょうか。顧問税理士を付けておくと、日常的に税務相談やアドバイスを得ることができるほか、税務調査では顧問税理士が立ち会うので、不安もずっと軽減されます。

税務調査の目的と調査内容

税務調査は、過去の申告内容や現在の経営状況が適正かどうかを確認するものです。例えば、経費として計上した項目が妥当であったかどうか、帳簿や関連資料を調べられることが予想されます。

個人事業主や経営者が税法に精通していることは少なく、税務調査における細かい指摘に対して、十分な反論や説明ができないケースも多いです。その結果、調査員の指摘をそのまま受け入れざるを得なくなり、適正な処理であっても修正が求められる場合があります。

税理士による事前準備の重要性

こうした場面で力を発揮するのが税理士です。事前に税理士が調査官から予想される質問を確認してくれれば、税法に詳しくなくても、何を聞かれ、何を答えれば良いのかがわかります。

さらに、税理士が調査官と直接やり取りをすることで、過去の判例や事例に基づいて会計処理の妥当性を主張し、適正な判断を得ることが可能となります。

グレーな会計処理に対する税理士の役割

税務調査は、違法処理があればそれに対する反論の余地はありませんが、調査官が指摘する多くの内容は「グレーな部分」です。例えば、悪意はないものの、会計処理が誤解を招くようなケースです。ここで、税理士が過去の判例や事例を基に、どのように妥当性を説明できるかが重要となります。

特に、調査官が注目するのは、売上や経費など課税額に直結する部分です。売上の増減に伴い税金も変動するため、調査官はこれらの数字を慎重に確認します。

税理士による帳簿チェックと交渉力

調査では、帳簿が適切かどうか、売上が実際の取引を反映しているかが問われます。もし常識的な処理から逸脱している部分があれば、その理由を説明しなければなりません。税理士は、そうした部分に関する資料を集め、説明材料として活用します。場合によっては、相当な時間と労力を費やすこともありますが、会社側に立って粘り強く交渉することが、税理士の腕の見せ所です。

違法行為があれば、それは論外ですが、問題となるのはグレーゾーンの処理です。税理士がこれを適正な処理として根拠付けることができるかどうかが、税理士の重要な役割と言えるでしょう。